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易代账:还没有抵扣的进项税额可以在跨年结转?

时间:2020-03-11 11:58:59 点击:

下面易代账的小编就跟大家说一下,还没有抵扣的进项税额可以在跨年结转,那么大家一起来跟着小编来了解一下吧。


用友易代账


在增值税的一般纳税人在收到增值税专用发票之后,自发票开具之日起一百八十天内认证的,是可以抵扣进项税额的,如果当期够抵扣完不完的,那么是留在下个月抵扣的。



期末的留抵的进项税额指的是本期的销项税额小,如果进项税额大,那么两者在抵消之后,进项税还是大于销项税,那么这个就是期末留抵的进项税额,而且这个项目是做不用账务处理的,只要我们在进项税的借方保留就可以了。

在挂账留抵的时候会计分录是这样的:

借:应交税费中的增值税留抵税额。

贷:应交税费中的应交增值税(进项税额转出)。

如果是经过货物与劳务销项税额的占比来计算,是有可以抵扣的部分:

贷:应交税费中的应交增值税(进项税额转出)。

贷:应交税费中的增值税留抵税额。


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