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易代账:公司进行税务筹划为什么会失败?看看这10个原因

时间:2020-07-23 17:32:58 点击:

       “是每个企业都非常重视的,税负的压力基本可以在很多企业上体现,而之前小编也跟大家说过,企业为了减少税负压力会合理的进行税务筹划,但在实际中,成功的税务筹划却是少之又少,往往都变成搁置或放弃,有些企业进行税务筹划非但没有实现降低税负的目的,甚至还遗留下很大的税法风险。那为什么企业进行税务筹划会归于失败呢?今天易代账小编给大家整理了10个原因,看您在税务筹划过程中犯下了哪些错误。

企业税负压力

          一、对税法,税收政策的理解不完全

               企业发生的任何一项有关税务的事项基本都是依据税收法律、法规、规章和一系列规范性文件所决定的,在会计实务中,企业纳税申报出现税费差异,也是基于税法规定进行纳税调整,因此,法律才是税收的根本属性,会计只是计量工具。

          二、未充分考虑非税成本

                在进行税务筹划时,需要根据筹划方案来调整交易的模式、架构、进行一系列的商业安排,而这些商业安排会引发一系列的非税成本, 例如成立新公司、筹集一笔资金等都需要投入大量的精力和人力,如果没有统筹好这些因素,很容易导致税务筹划的失败。

          三、纳税义务发生并确定后进行税务筹划

        我国现行的18个税种,每一个税种对每个纳税义务的发生都规定了特定的条件,一旦满足就需要按照相关程序履行纳税义务。

     四、缺乏税收筹划的合理商业目的

        根据《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号)的规定,对于不具有合理商业目的的安排,税务机关可以发起一般反避税调查,最常见的形式主要包括:

       1)滥用税收优惠;

       2)滥用税收协定;

       3)滥用公司组织形式;

       4)利用避税港避税;

                201521日实施的《一般反避税管理办法(试行)》对跨境反避税予以实现全面的规范,因此,企业在进行税务筹划时,需要有合理商业目的的证据材料。

公司进行税务筹划失败的原因

       五、名为筹划,实为偷逃税

       根据《税收征管法(征求意见稿)》 ,逃税是指纳税人以欺骗、隐瞒手段进行虚报纳税或者不申报,其中欺骗、隐瞒手段是指:

    (1)伪造、变造、转移、藏匿、毁灭账簿凭证或者其他相关资料;

        2)编造虚假计税依据,虚列支出或者转移、隐匿收入;

        3)骗取税收优惠资格;

        4)法律、行政法规规定的其他情形。

          同时规定:““逃避缴纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理。税务筹划触犯刑事的责任,得不偿失。

          六、对潜在税务风险缺乏相关专业认知

           实际上,要说没有任何法律风险的税务筹划几乎是不存在的,税收法律风险控制伴随税务筹划的全过程。因此企业在进行税务筹划前要对风险有充分的认知。

          七、缺乏公司各部门的支持

          税务筹划是一个全面性和综合性的工作,公司各部门的参与配合也是税务筹划中的一部分,例如企业要申请高新技术企业资格,企业需要在高新收入,研发费用,核心知识产权,科研人员比例等方面达标,各项指标的合格有赖于各部门的积极参与,需要财务、科研、人力资源等部门在申请高新资格前1-3年,有计划、有步骤的推进。

           八、与有关政府部门缺少沟通

     鉴于中国税收立法的现状,很多事项适用税收政策并不是十分的清晰,这就需要企业在筹划中和政府部门确认相关税收政策的具体适用,但是,需要提醒的是,企业在咨询相关事项前,应该对筹划的目标有明确认识,获取对筹划方案至关重要的信息,而非全盘告知自己的商业计划与安排,尤其《税收征管法(征求意见稿)》增加了预约裁定制度,企业征求税务机关预约裁定前,更应该做好准备。

           九、筹划后企业实际税负率过低

           事实上不可能有十全十美的事情,同样的零瑕疵的筹划方案也是不存在的,很多筹划方案有赖于征纳双方的信息不对称。如果企业的税务筹划方案前期进行的都很顺利,但是最终导致企业的税负率过低,并且无法提供合理的理由,这种情形下,就极容易被税务机关的纳税评估盯上,进而诱发税务检查和稽查,通过放大镜式税务稽查,企业税务筹划的瑕疵很难保证不被税务机关发觉,秋后算账也是有可能的。

税收筹划团队

         十、缺乏有经验的专业人士和团队

             不要盲目的自己企业进行税收筹划,找具有税务筹划实操经营的专业人士或团队来进行,可以避免很多自己不了解的知识盲区。虽然有经验的税务筹划师收费昂贵,但是依旧是不错的选择。

         以上所述的十大原因并未是税务筹划失败的全部原因,不过这10原因却是最常见的失败原因。要想成功的进行税务筹划,企业应该要清楚这两个特征:一个是有系统性可行性的税务筹划方案,一个是要有强有力的税务筹划落实能力,而这两者如果企业自身没有,可以找专业的税务筹划人士或团队。

         以上就是关于税务筹划的全部内容,希望对各位有所帮助。关注易代账官网,了解更多财税内容。

    如何去避免税收筹划的风险? 

      

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